2023年《税务专业基础》科目考试大纲
考试内容：税收学原理、中国税制、税收征管理论与实务
考试形式和试卷结构
一、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
参考书
税收学王玮清华大学出版社第四版
中国税制马海涛中国人民大学出版社第十版
税法中国注册会计师协会组织编写中国财政经济出版社第一版
二、试卷内容结构
税收学原理约40%
中国税制实务约40%
中国税收征管制度约20%
三、试卷题型结构
单项选择题共10分
多项选择题共20分
判断题共20分
计算与综合分析题共46分
简答题共24分
论述题共30分
税收学原理
一、税收起源与发展
考试内容
税收的概念、内涵、税收的起源及其发展
考试要求
1、理解什么是税收，掌握税收概念的基本内涵及税收的本质。
2、理解税收的基本特征。
3、了解税收产生的条件；理解国家的公共权力与税收、税收与剩余产品价值的关系。
4、了解西方和我国税收的起源与发展。
二、税收负担与税制原则
考试内容
税收原则、税收负担、税负转嫁与归宿
考试要求
1、掌握国家制定税制应遵循的税收的原则。
2、理解税收法定原则、税收的公平原则、税收的效率原则、税收的财政原则的含义。
3、了解西方著名经济学家提出的税收原则。
4、理解什么是税收中性，税收适度的含义。
5、掌握衡量税负的指标，掌握如何衡量宏观税负和微观税负。
6、熟悉影响税收负担的因素分析。
7、掌握税负转嫁与归宿的概念、方式；了解税负转嫁与归宿的局部均衡分析和一般均衡分析。
8、熟悉税收增长与经济增长的相关性。
三、税收的经济效应与税制结构分析
考试内容
税收效应的概念和分类；税制结构的概念、分类及特点;税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析
考试要求
1、掌握税收效应的概念和分类。
2、理解税收的收入效应、替代效应。
3、了解税制结构分类、货劳税为主体的税制结构、所得税为主体的税制结构以及双主体税制结构的特点。
4、熟悉税制结构的决定因素。
5、了解世界各国税制结构的格局。
6、理解我国双主体税制结构建设的特色。
四、中央与地方的税收关系
考试内容
税收管理体制、分税制
考试要求
1、掌握税收管理体制概念。
2、了解税收立法权和管理权的划分。
3、掌握分税制税种的划分。
4、了解税务机构的设置及机构改革。
5、掌握正确处理中央与地方税收关系的一般原则。
中国税制
一、我国税制要素及税收分类
考试内容
税制构成要素、税收分类
考试要求
1、了解纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节和纳税期限、税收优惠等税收构成要素；
2、掌握计税依据、征税对象、税率的概念。
3、区分名义税率与实际税率。
4、掌握税收分类方法及其类别。
5、了解从价税与从量税的特点。
二、货劳税基本理论及制度规定
考试内容
货劳税基本理论、增值税、消费税、关税
考试要求
1、了解货劳税基本特点和优劣。
2、掌握增值税概念、增值税特点、优点。
3、掌握增值税计税依据、销项税的规定。
4、熟悉增值税专用发票管理规定及处罚。
5、掌握增值税进项税及进项抵扣的规定。
6、掌握增值税应纳税额的计算，了解留抵退税政策。
7、了解近年来增值税税收优惠政策的实施情况。
8、熟悉增值税出口退税制度及免抵退税办法退税额的计算。
9、消费税在我国税制体现中的作用。
10、了解消费税征税对象、税目税率。
11、熟悉消费税应纳税额的计算。
12、熟悉关税分类、关税完税价格及进出口关税的计算。
三、所得税基本理论及制度规定
考试内容
所得税理论、企业所得税、个人所得税
考试要求
1、掌握所得税基本理论。
2、了解不同类型所得税的特点。
2、熟悉我国企业所得税制度规定。
3、掌握企业所得税应税收入、税前扣除项目、扣除标准规定
4、掌握应纳税所得的计算。
5、掌握税收调整项目和企业所得税各项税收优惠政策及应用。
6、熟悉个人所得税基本制度规定。
7、掌握个人所得税综合所得及其他各项应税收入应纳税额的计算。
8、了解个税不同所得适用的税率。
9、熟悉个税税收优惠政策。
四、资源税和环境保护税
考试内容
资源税、环境保护税
考试要求
1、掌握资源税环境保护税的基本理论。
2、熟悉资源税征税对象、适用税率等基本规定。
3、掌握资源税应纳税额计算。
4、熟悉环境保护税基本规定。
五、财产行为税
考试内容
财产行为税制度基本理论、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船税、烟叶税、契税等其他税种
考试要求
1、熟悉财产行为税制度基本理论。
2、了解财产行为税的性质、分类及其特点。
3、熟悉房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船税、烟叶税、契税等税种的基本规定。
六、税制改革
考试内容
我国税制发展历程、现行税制、改革前景
考试要求
1、了解我国税制发展历程、几次大的税制改革情况
2、了解现行税制概括
3、分析现行税制存在的问题、了解当前税制改革热点及改革趋势
税收征管理论与实务
一、税收征管理论与制度
考试内容
税收征管基本理论、税收征管制度
考试要求
1、理解税收征管的概念、目的、原则。
2、了解税收征管制度的基本内容。
3、熟悉纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。
4、熟悉发票管理基本规定。
5、掌握税款征收方式与制度规定。
6、了解税务稽查流程及制度规定。
7、熟悉纳税评估、税务行政处罚与税收刑法制度；税务争议处理制度；税务代理制度等。
8、了解我国税收征收管理法及相关法规的改革与完善。
二、税收征管信息化
考试内容
税收征管信息化概念、金税工程建设
考试要求
1、理解税收征管信息化概念、数据管税概念、智慧税务概念。
2、了解税收征管信息化建设进程，金税四期推进情况。
3、了解增值税税控系统应用及电子发票的推广与应用。
三、税收管理实务与国际税收
考试内容
税务稽查业务、纳税评估、税收争议、税收筹划、国际税收协作
考试要求
1、了解税务稽查业务流程、稽查方法、掌握简单业务的稽查。
2、了解纳税评估的常用指标并掌握指标的运用。
3、熟悉简单税收争议的处理。
4、理解税收筹划概念，了解税收筹划的基本方法，能够对简单筹划方法进行择优分析选择。
5、了解国际税收基本概念、国际重复征税问题的处理、了解国与国之间防止跨国避税的税收征管协作。
本试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度10月1日之前由相关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。
新祥旭—考研考博辅导班著名品牌！
手机/微信：13697128120（新祥旭胡老师）
微信号：chen20181177
咨询QQ:3452546533
